Iskanje po katalogu digitalne knjižnice

Opis: V diplomskem delu je raziskana vloga notranjih kontrol pri obvladovanju kibernetskih tveganj v računovodskih informacijskih sistemih. Namen diplomskega dela je bil raziskati, kako notranje kontrole prispevajo k večji varnosti računovodskih informacijskih sistemov in zmanjšujejo tveganja za kibernetske napade. V delu so najprej predstavljeni osnovni pojmi in vrste notranjih kontrol, nato pa je sledi pregled domače in tuje strokovne literature, ki obravnava pomen teh kontrol pri zaščiti informacijskih sistemov. Poudarili smo ranljivost računovodskih informacijskih sistemov v digitalnem okolju, kjer grožnje, kot so phishing napadi, kraja identitete in malware napadi, predstavljajo resno nevarnost za organizacije. Predstavljene so glavne vrste notranjih kontrol (preventivne, detektivne in korektivne) ter njihova implementacija preko sodobnih računovodskih informacijskih sistemov, ki omogočajo omejevanje dostopa, ustvarjanje revizijskih sledi ter sprotno spremljanje transakcij. Obravnavali smo tudi možne napredne varnostne ukrepe, kot so blockchain tehnologija, pametne pogodbe in neprekinjena revizija. Diplomsko delo zaključuje, da učinkovita zaščita računovodskih informacijskih sistemov temelji na celostnem pristopu, ki vključuje napredno tehnologijo, usposabljanje zaposlenih in stalno posodabljanje varnostnih politik. Rezultati potrjujejo, da notranje kontrole pomembno prispevajo k zmanjšanju kibernetskih tveganj in ohranjanju stabilnega in zanesljivega finančnega poročanja podjetij. Preverjene so tri hipoteze. Hipoteza H1 se nanašala na povezavo med rednimi pregledi notranjih kontrol in zmanjšano pojavnostjo nepooblaščenih dostopov ter finančnih prevar. Hipoteza H3 obravnava vpliv celovitih strategij obvladovanja tveganj v računovodskih informacijskih sistemih na preprečevanje finančnih izgub in kibernetskih incidentov. Obe hipotezi sta bili podprti z ugotovitvami iz strokovne literature. Hipoteze H2, ki predvidevala, da so podjetja z močnimi preventivnimi kontrolami redkeje tarča kibernetskih napadov, pa ni bilo mogoče potrditi ali ovreči, saj v pregledanih virih ni bilo dovolj empiričnih podatkov za primerjavo pogostosti napadov glede na vrsto uporabljenih notranjih kontrol. Raziskava ima določene omejitve, ki jih je treba upoštevati pri interpretaciji ugotovitev. Osredotoča se zgolj na najpogostejše oblike kibernetskih groženj in ne zajema vseh možnih vrst napadov. Prav tako obravnava predvsem osnovne vrste notranjih kontrol in izbrane avtomatizirane varnostne ukrepe, pri čemer niso vključeni vsi varnostni mehanizmi, ki jih uporabljajo sodobni računovodskih informacijski sistemi. Diplomsko delo temelji izključno na pregledu obstoječe literature v slovenskem in angleškem jeziku. Poleg tega se raziskava ne ukvarja s podrobno primerjavo posameznih programskih rešitev računovodskih informacijskih sistemov (npr. SAP, Oracle, Microsoft Dynamics), temveč ostaja na ravni splošnih značilnosti notranjih kontrol v digitalnem okolju.
Ključne besede: kibernetska tveganja, kibernetska varnost, računovodstvo, upravljanje kibernetskih tveganj, notranje kontroliranje, notranje kontrole
Objavljeno v DKUM: 02.09.2025; Ogledov: 0; Prenosov: 31
Celotno besedilo (804,27 KB)

Opis: Kljub porastu alternativnih plačilnih instrumentov, gotovina še vedno ostaja prevladujoč način plačila. V bankah in hranilnicah se opravljajo gotovinske transakcije večinoma na bančnih okencih. Bančne inštitucije morajo imeti vzpostavljene sisteme za obvladovanje tveganj na vseh področjih, tudi blagajniškem. Za upravljanje tveganj obstajajo različni sistemi in modeli. Vse to preučujemo v tem delu. Delo je sestavljeno iz dveh delov, iz teoretičnih osnov izbranega področja in praktičnega dela, kjer v izbrani enoti hranilnice izvedemo testiranje delovanja notranjih kontrol na pregledu dokumentacije ter razgovora zaposlenih. V uvodnem delu smo si zastavili cilje in hipoteze, ki jih na podlagi testiranja preverimo ter s tem potrdimo oziroma ovržemo. V poglavju o blagajniškem poslovanju se osredotočimo na opravila blagajniškega poslovanja, ki jih opravi blagajnik pri svojem delu na bančnem okencu. Pri tem predstavimo tudi katere blagajniške listine pri svojem delu uporablja. Enako opredelimo tudi trezorsko poslovanje, ki je del blagajniškega poslovanja. V nadaljevanju se posvetimo zakonskim podlagam, ki se posredno in neposredno nanašajo na blagajniško poslovanje. Pozornost namenimo tudi nadzoru bančnega poslovanja, ki je po zadnji finančni krizi doživel spremembe z vpeljavo Enotnega mehanizma nadzora. Večji naslednji sklop se nanaša na poglavje o tveganjih in notranjih kontrolah. V tem poglavju tako podrobno opredelimo tveganja blagajniškega in trezorskega poslovanja. Nadalje opredelimo notranje kontrole, njihovo vlogo in namen, kot enega izmed sistemov za obvladovanje tveganj pa predstavljamo COSO okvir. Podrobno predstavimo dejavnike in načela COSO okvira. Praktičen del se nanaša na presojo delovanja notranjih kontrol izbrane enote hranilnice. Najprej predstavimo hranilnico in opredelimo dejavnike COSO okvirja v splošnem za hranilnico, nato pa še za izbrano enoto, kjer poteka raziskava. Nadalje sledi opisan potek raziskave, vzorci raziskave in način preverjanja vzpostavljenih kontrol skozi kontrolne aktivnosti. V zaključnem delu poglavja predstavimo še dobljene rezultate raziskave in preverimo zastavljene hipoteze.
Ključne besede: banke, blagajniško poslovanje, obvladovanje tveganj, notranje kontrole, COSO
Objavljeno v DKUM: 24.10.2019; Ogledov: 1605; Prenosov: 132
Celotno besedilo (1,76 MB)

Opis: V diplomskem delu sem obravnavala proces materialno skladiščnega poslovanja, pojem materialnega računovodstva in pomen vzpostavitve in nadziranja notranjih kontrol v podjetju. Poudarjen je vpliv notranjih kontrol na zanesljivost računovodskih informacij. Problematika je poudarjena tako s teoretičnega kot praktičnega vidika. Za praktičen primer služi podjetje xy (zaradi varnosti podatkov ne razkrivamo točnega naziva podjetja). Nerazumevanje in neustrezno organiziranje materialnega poslovanja se je pri podjetju xy odrazilo v visokih manjkih materiala in v nepreglednosti nad zalogo stanja materiala v skladišču in nezanesljivih podatkih. Za vzpostavitev in vzdrževanje ustreznega notranjega kontrolnega sistema je odgovorno poslovodstvo. Podjetju xy je pri vzpostavitvi notranjih kontrol v materialnem poslovanju pomagala zunanja svetovalka (revizorka), ki je vodila skupino, v kateri sem odigrala sama pomembno vlogo. Po posredovanju ugotovljenih dejstev in podanih predlogov za ključne spremembe v procesu je sledila razmejitev ključnih nalog, zamenjava programske rešitve in izdaja organizacijskega predpisa za področje materialnega poslovanja v podjetju xy. Prvi pozitivni rezultati so se pokazali že v letu vzpostavitve sistema kontrol. V okviru controlling službe redno nadziram izvajanje materialnega procesa v skladu z izdanim navodilom in predvidenimi kontrolnimi postopki ter pri tem ne ugotavljam večjih nepravilnosti. Učinkovite in uspešne kontrole lahko izvajajo le zaposleni, ki so vredni zaupanja, imajo znanje in potrebne sposobnosti za opravljanje svojih zadolžitev. Pomembno se je zavedati pomena kontrol in prispevka prav vsakega od zaposlenih.
Ključne besede: material, materialno skladiščno poslovanje, notranje kontrole, vzpostavitev in delovanje notranjih kontrol, obvladovanje tveganj
Objavljeno v DKUM: 02.09.2016; Ogledov: 2260; Prenosov: 322
Celotno besedilo (880,31 KB)

Opis: Razmerja med odgovornim računovodenjem, računovodjo, vodenjem in upravljanjem v podjetjih se izražajo v medsebojnih vplivih in povezanosti. Raziskava analizira odnose med računovodji in direktorji ter vpliv upravljanja in vodenja na računovodenje, vpliv vodstva na računovodjo ter vpliv računovodje na vodenje v sodelujočih podjetjih. Podjetja se že desetletja soočajo z odgovornostjo v korporativnem upravljanju. Številne znanstvene raziskave potrjujejo vplive korporativnega upravljanja na neustrezno računovodstvo. Etika posameznih direktorjev, celotnega vodstva, podjetja in družbe je lahko v nasprotju, kar se izraža v etičnih dilemah pri odločanju direktorjev, ki se pri opravljanju svojih nalog srečujejo z različnimi interesi deležnikov podjetja. Odgovornost je lastnost, značilnost človeka, ki si prizadeva zadovoljevati norme ter izpolnjevati zahteve in dolžnosti, je možnost odzivanja. V računovodstvu je odgovornost porazdeljena na vse udeležence v procesu računovodenja, vključno z vodstvom. Informacije finančnega računovodstva omogočajo lastnikom nadzor nad delovanjem vodstva, drugim deležnikom podjetja pa razkrivajo poslovanje, na osnovi katerega lahko pričakujejo uresničevanje svojih interesov v podjetju. Vodstva podjetij se zaradi različnih interesov in motivov zatekajo k prevaram in prevarantskemu računovodskemu poročanju, čeprav se odgovornosti za pravilnost podatkov in informacij, ki jih zagotavljajo računovodski izkazi, nikakor ne morejo izogniti. Za obvladovanje in spremljanje poslovanja podjetij je potrebno vzpostaviti sistem notranjih kontrol, ki omogočajo strokovno in moralno sprejemljivo delovanje vseh procesov poslovanja. Kontrolno okolje je odnos direktorjev, nadzornikov, lastnikov in ostalih zaposlencev do poslovne etike, poslovnih tveganj in vzpostavitve ter delovanja sistema notranjih kontrol v organizaciji.
Ključne besede: računovodenje, računovodja, vodenje, korporativno upravljanje, interesi deležnikov, odgovornost, poslovna etika, računovodske informacije, notranje kontrole, analiza primerov.
Objavljeno v DKUM: 30.11.2015; Ogledov: 1541; Prenosov: 200
Celotno besedilo (1,09 MB)

Opis: Podjetja se pri poslovanju iz dneva v dan srečujejo z različnimi tveganji. Če jih pravočasno odkrijejo in na pravilen način ukrepajo, se nekatere neprijetne situacije dajo preprečiti ali vsaj omiliti, nekaterim tveganjem pa se na žalost ne da izogniti. Poslovodstvo se vedno bolj zaveda, da bodo njihova podjetja dosegla racionalno zastavljene cilje samo, če bodo uspešno obvladovala ta tveganja. Le-te pa lahko obvladujejo z dobro razvitim notranjim kontrolnim sistemom. V domači in tuji strokovni literaturi najdemo ogromno definicij na temo notranjih kontrol. Vsem pa je skupno to, da notranje kontrole zagotavljajo zanesljivo računovodsko poročanje podjetja, uspešno in učinkovito poslovanje ter skladnost z ustreznimi zakoni in predpisi. Notranje kontrole so sestavni del upravljanja in vodenja podjetij. Zmanjšujejo tveganje podjetja pri zastavljanju svojih ciljev poslovanja. Vzpostavi, vzdržuje in razvija jih poslovodstvo, medtem ko notranji revizor z revidiranjem poslovnih področij daje poslovodstvu zagotovilo, da je njihov ustroj notranjih kontrol dober ali slab glede na postavljene poslovne cilje in naloge podjetja. Kljub vsemu pa se je potrebno zavedati, da kontrolne dejavnosti dajejo le razumno zagotovilo in da noben ustroj notranjih kontrol ne odpravi ali onemogoči vseh tveganj v podjetju. Notranje kontrole so celosten proces, ki je sestavljen iz 5-ih medsebojno povezanih sestavin in sicer iz kontrolnega okolja, analize tveganj, kontrolnih aktivnosti, informiranja in komuniciranja ter nadziranja. Pri revidiranju notranjega kontrolnega sistema gre za sistematično presojanje vzpostavitve in delovanja ustreznih notranjih kontrolnih aktivnosti. V magistrski nalogi se omejujemo na kontrolne postopke, povezane z nabavno in proizvodno funkcijo. V praktičnem delu naloge se osredotočamo na proces nabave materiala od zaznave potreb po materialu, izbire dobavitelja, oddaje naročila in končamo s prejemom materiala v skladišče podjetja. Pri proizvodni funkciji se poglobimo na razpis proizvodnega plana, izdajo materiala iz vhodnega skladišča v proizvodno linijo, obdelavo polizdelkov skozi posamezne proizvodne faze ter na predajo končnih izdelkov v skladišče gotovih izdelkov. Revidiranje notranjih kontrol prikažemo na primeru podjetja Sip d.d., ki je specializiran proizvajalec kmetijske mehanizacije za košnjo trave, pripravo in spravilo sena, in ima za sabo že šestdesetletno tradicijo delovanja. S samo izvedbo notranje revizije podjetja Sip d.d. ocenjujemo, da sistem notranjih kontrol na področju nabave materiala in proizvodnje ni v celoti ustrezen, da se dosežejo zastavljeni cilji omenjenih področij. Posledica tveganj pa bi lahko podjetje pripeljalo do upada konkurenčnosti, namesto želenega dviga dodane vrednosti k njegovemu upadanju, zmanjševanju produktivnosti in neuspešni stroškovni optimizaciji.
Ključne besede: notranje kontrole, tveganja, doseganje ciljev organizacije, revidiranje notranjih računovodskih kontrol, nabava materiala, proizvodnja
Objavljeno v DKUM: 10.09.2015; Ogledov: 2431; Prenosov: 351
Celotno besedilo (1,90 MB)