1. Revidiranje sistema notranjih kontrol na področju terjatev do kupcev in obveznosti do dobaviteljevTatjanca Mrak, 2016, undergraduate thesis Abstract: Revizor pri revidiranju računovodskih izkazov spoznava, ocenjuje in preizkuša računovodenje, tveganja in notranje kontrole. Obseg preizkusov pa je odvisen od revizorjevega poznavanja ureditve notranjih kontrol oziroma zaupanja vzpostavljenim kontrolam.
V diplomskem delu smo spoznali pomen revidiranja notranjih kontrol, revizorjevo tveganje, postopke revidiranja notranjih kontrol, sistem notranjega kontroliranja s poudarkom na terjatvah do kupcev in obveznosti do dobaviteljev in ta spoznanja preizkusili na praktičnem primeru podjetja y na področju terjatev do kupcev in obveznosti do dobaviteljev. S preizkusi, ki smo jih opravili na podlagi izdane situacije naročniku in prejete situacije podizvajalca ter prejetega računa dobavitelja za material, nepravilnosti in pomanjkljivosti v delovanju notranjih kontrol nismo ugotovili. V podjetju y imajo vzpostavljene kontrole, ki preprečujejo, odkrivajo in odpravljajo odkrite napake.
Keywords: notranja kontrola, revizorjevo tveganje, revidiranje notranjih računovodskih kontrol, terjatve do kupcev, obveznosti do dobaviteljev
Published in DKUM: 18.08.2016; Views: 1190; Downloads: 125
 Full text (945,35 KB) |
2. REVIDIRANJE NOTRANJIH KONTROL V NABAVNEM IN PROIZVODNEM CIKLU NA PRIMERU PROIZVODNEGA PODJETJA SIP D.D.Maja Banovšek, 2015, master's thesis Abstract: Podjetja se pri poslovanju iz dneva v dan srečujejo z različnimi tveganji. Če jih pravočasno odkrijejo in na pravilen način ukrepajo, se nekatere neprijetne situacije dajo preprečiti ali vsaj omiliti, nekaterim tveganjem pa se na žalost ne da izogniti. Poslovodstvo se vedno bolj zaveda, da bodo njihova podjetja dosegla racionalno zastavljene cilje samo, če bodo uspešno obvladovala ta tveganja. Le-te pa lahko obvladujejo z dobro razvitim notranjim kontrolnim sistemom.
V domači in tuji strokovni literaturi najdemo ogromno definicij na temo notranjih kontrol. Vsem pa je skupno to, da notranje kontrole zagotavljajo zanesljivo računovodsko poročanje podjetja, uspešno in učinkovito poslovanje ter skladnost z ustreznimi zakoni in predpisi.
Notranje kontrole so sestavni del upravljanja in vodenja podjetij. Zmanjšujejo tveganje podjetja pri zastavljanju svojih ciljev poslovanja. Vzpostavi, vzdržuje in razvija jih poslovodstvo, medtem ko notranji revizor z revidiranjem poslovnih področij daje poslovodstvu zagotovilo, da je njihov ustroj notranjih kontrol dober ali slab glede na postavljene poslovne cilje in naloge podjetja. Kljub vsemu pa se je potrebno zavedati, da kontrolne dejavnosti dajejo le razumno zagotovilo in da noben ustroj notranjih kontrol ne odpravi ali onemogoči vseh tveganj v podjetju.
Notranje kontrole so celosten proces, ki je sestavljen iz 5-ih medsebojno povezanih sestavin in sicer iz kontrolnega okolja, analize tveganj, kontrolnih aktivnosti, informiranja in komuniciranja ter nadziranja.
Pri revidiranju notranjega kontrolnega sistema gre za sistematično presojanje vzpostavitve in delovanja ustreznih notranjih kontrolnih aktivnosti. V magistrski nalogi se omejujemo na kontrolne postopke, povezane z nabavno in proizvodno funkcijo.
V praktičnem delu naloge se osredotočamo na proces nabave materiala od zaznave potreb po materialu, izbire dobavitelja, oddaje naročila in končamo s prejemom materiala v skladišče podjetja. Pri proizvodni funkciji se poglobimo na razpis proizvodnega plana, izdajo materiala iz vhodnega skladišča v proizvodno linijo, obdelavo polizdelkov skozi posamezne proizvodne faze ter na predajo končnih izdelkov v skladišče gotovih izdelkov. Revidiranje notranjih kontrol prikažemo na primeru podjetja Sip d.d., ki je specializiran proizvajalec kmetijske mehanizacije za košnjo trave, pripravo in spravilo sena, in ima za sabo že šestdesetletno tradicijo delovanja.
S samo izvedbo notranje revizije podjetja Sip d.d. ocenjujemo, da sistem notranjih kontrol na področju nabave materiala in proizvodnje ni v celoti ustrezen, da se dosežejo zastavljeni cilji omenjenih področij. Posledica tveganj pa bi lahko podjetje pripeljalo do upada konkurenčnosti, namesto želenega dviga dodane vrednosti k njegovemu upadanju, zmanjševanju produktivnosti in neuspešni stroškovni optimizaciji.
Keywords: notranje kontrole, tveganja, doseganje ciljev organizacije, revidiranje notranjih računovodskih kontrol, nabava materiala, proizvodnja
Published in DKUM: 10.09.2015; Views: 2431; Downloads: 349
Full text (1,90 MB) |
3. REVIZORJEVI POSTOPKI PREVERJANJA DELOVANJA NOTRANJIH RAČUNOVODSKIH KONTROL V DRUŽBI XBoštjan Bohar, 2013, undergraduate thesis Abstract: Notranje računovodske kontrole so načrtno in sistematično vgrajeni postopki in metode, ki zagotavljajo točnost, zanesljivost in popolnost računovodskih evidenc ter izdelovanje pravilnih in resničnih računovodskih izkazov, omogočajo varovanje premoženja, preprečujejo in odkrivajo napake v delovanju podjetja ter zagotavljajo spoštovanje zakonov in načel, sprejetih v splošnih aktih podjetja. Notranje računovodske kontrole tudi zagotavljajo delovanje računovodskega sistema, kateri zagotavlja podatke in informacije za izdelavo računovodskih izkazov, za katere je odgovorno poslovodstvo. Notranje računovodske kontrole lahko delujejo le v urejenem okolju. S sistemom notranjih računovodskih kontrol želimo preprečiti in odpraviti napake in prevare.
Revizor se mora najprej temeljito seznaniti s kakovostjo notranjih računovodskih kontrol, saj je od njih odvisna zanesljivost računovodskih izkazov in poslovnih poročil. To stori s pomočjo preučevanja delovnih procesov in dokumentacije. Tako poizveduje o sistemu notranjih računovodskih kontrol s vprašalniki, opisi potekov procesov in dokumentacije ter z razgovori. Pri preverjanju notranjih računovodskih kontrol bo revizor s pomočjo poteka dokumentov spoznal, če so prejete informacije o delovanju sistema pravilne in popolne. V primeru, da pride do pomanjkljivosti in nepravilnosti v delovanju notranjih računovodskih kontrol, mora revizor seznaniti poslovodstvo in predlagati ukrepe za njihovo odpravo. Na podlagi ugotovitev o zanesljivosti in ustreznosti delovanja notranjih računovodskih kontrol revizor poroča poslovodstvu o kakovosti notranjih računovodskih kontrol in določi vrsto, obseg in čas postopkov za preverjanje podatkov v računovodskih izkazih. Če revizor ugotovi, da so notranje računovodske kontrole zanesljive in ustrezne, preverja le manjšo količino podatkov. V primeru ugotovitve, da so notranje računovodske kontrole nepopolne pa obseg preverjanja podatkov v računovodskih izkazih poveča.
Keywords: notranje računovodske kontrole, sistem notranjih računovodskih kontrol, revidiranje notranjih računovodskih kontrol, revizor, revizorjevi postopki, MSR 315.
Published in DKUM: 07.11.2013; Views: 2188; Downloads: 292
Full text (637,28 KB) |
