1. Preiskovanje finančne kriminalitete - študija primera Slovenije : doktorska disertacijaPeter Premrl, 2025, doctoral dissertation Abstract: V literaturi ni enotne definicije termina finančna kriminaliteta. S časom in razvojem družbe se spreminjajo poimenovanje, definiranje in načini okoriščanja s finančno kriminaliteto. Pogosto se jo enači ali vsaj povezuje z gospodarsko kriminaliteto ali kriminaliteto belih ovratnikov. V doktorski disertaciji je finančna kriminaliteta definirana kot kriminaliteta, v katero se uvrščajo tako deviantna (odklonska) ravnanja, ki jih ni mogoče uvrstiti med najhujše oblike finančne kriminalitete, kot najbolj zahtevna kazniva ravnanja, katerih storilci s posebnim naklepom (dolus coloratus) delujejo v povezavi z institucijami, katerih primarno delovno področje je finančna dejavnost, kakor tudi s tistimi, dejavnost katerih je po naravi stvari izpostavljena visokim tveganjem in malverzacijam s finančnimi sredstvi. V raziskavi, ki smo jo izvedli s kvalitativnimi raziskovalnimi metodami, smo predstavili odkrivanje in preiskovanje zahtevnih oblik finančne kriminalitete v Sloveniji. Izvedli smo 18 vodenih polstrukturiranih intervjujev s strokovnjaki, ki so se skozi svojo kariero soočali z odkrivanjem in preiskovanjem finančne kriminalitete ter njenim sojenjem.
Raziskava je pokazala, da glavnina intervjuvancev termin finančna kriminaliteta razume ožje in ga povezuje zgolj s finančnimi institucijami, finančnimi sredstvi, finančnimi posredniki in storilci, ki delujejo znotraj finančnih institucij. Menijo, da je glavna značilnost finančne kriminalitete velika premoženjska korist. Z raziskavo smo prav tako ugotovili, da se je glavnina intervjuvancev skozi svoje poklicno oziroma profesionalno delovanje že soočila s finančno kriminaliteto. Najpomembnejši viri začetnih informacij so dobroverni prijavitelji, tako imenovani žvižgači, prijave oziroma naznanitve oškodovancev, medijske objave in podatki institucij. Med osebnimi značilnostmi storilcev kaznivih ravnanj finančne kriminalitete izstopajo naslednji dejavniki: znanje in dostop do legitimnih centrov odločanja ali neposreden vpliv na odločitve, bolj ali manj razvejana mreža voljnih soudeležencev pri izvrševanju kaznivih ravnanj sostorilcev, pomagačev in drugih pomočnikov, visoko razvit občutek za hazardno tveganje finančne kriminalitete, pogum za kriminalno delovanje, tako rekoč nenasiten pohlep, zvijačnost, finančna sredstva, priložnost ter pravočasne in pomembne informacije, kar seveda vključuje tudi vse pogostejšo rabo novih tehnologij in umetne inteligence pri načrtovanju in doseganju kriminalnih ciljev. Med najpogosteje izpostavljenimi aktivnostmi in ukrepi za preiskovanje finančne kriminalitete so bolj intenzivna mednarodna izmenjava podatkov, znanja in praktične izkušnje, s poudarkom na usklajenosti med posameznimi institucijami in organi, ter mednarodno izobraževanje tožilcev na področju gospodarske kriminalitete. Glavnina intervjuvancev meni, da imajo na področju odkrivanja in preiskovanja finančne kriminalitete največje pristojnosti in visok ugled v družbi slovenska policija, Komisija za preprečevanje korupcije, Računsko sodišče Republike Slovenije, tožilstvo in sodišča.
Ugotovitve doktorske disertacije so uporabne za raziskovalce finančne kriminalitete, saj v Sloveniji ni na voljo empirično podprtih del, ki tematiko finančne kriminalitete obravnavajo na znanstveni način. Doktorska disertacija tako predstavlja redek prispevek h kvalitativnemu analiziranju odkrivanja in preiskovanja finančne kriminalitete v Sloveniji.
Keywords: beloovratniška kriminaliteta, finančna kriminaliteta, finančne goljufije, odkrivanje finančne kriminalitete, preiskovanje finančne kriminalitete
Published in DKUM: 03.03.2025; Views: 0; Downloads: 59
 Full text (3,51 MB) |
2. Goljufije, povezane z računovodstvom : diplomsko delo univerzitetnega študijaSabina Špela Skubic, 2015, undergraduate thesis Abstract: Prevare v računovodskih izkazih se pojavijo kot prevare v poslovanju, ki jih slovenski revizijski standardi opredeljujejo kot namerne napačne predstavitve računovodskih informacij. Prevare v računovodskih izkazih so tiste prevare, do katerih pride v poslovanju in katere je moč odkriti v računovodskih izkazih. Različni avtorji navajajo dva pomembnejša sklopa prevar v računovodskih izkazih. To so prevare, s katerimi se želi prikazati dobiček, večji od dejanskega, in tiste, s katerimi se želi prikazati dobiček, ki je manjši od dejanskega. Različne tehnike, ki se jih poslužujejo posamezniki pri goljufijah v okviru računovodstva, so opisane v diplomskem delu. Ko odkrijemo, da je bila izvedena prevara v računovodstvu, nas zanima, zakaj. Enostavnega odgovora na zastavljeno vprašanje ne poznamo. Poznamo le več vrst teorij, ki se trudijo čim bolje odgovoriti na to vprašanje. Nekatere teorije se tako bolj osredotočajo na proučevanje značilnosti kriminalitete, druge pa bolj na značilnosti storilcev kaznivih dejanj.
Ena izmed pomembnih nalog poslovodstva podjetja je zagotavljanje nadzora. Večji kot je nadzor, večja je verjetnost, da bodo prevaro odkrili. Revizijska stroka in forenzično računovodstvo nista tako le golo preverjanje postavk v bilanci stanja ali izkazu poslovnega izida, temveč tudi razumevanje poslovanja, ki se skriva za postavko. Notranji in zunanji revizorji tako igrajo pomembno vlogo pri odkrivanju in preprečevanju prevar. Namen različnega nadzora v poslovanju je ob pravem času opozoriti poslovodstvo na morebitne nepravilnosti v računovodskih listinah in tako preprečiti nadaljnjo škodo v podjetju.
Keywords: kazniva dejanja, goljufije, finančne goljufije, računovodstvo, preprečevanje, preiskovanje, revidiranje, forenzično računovodstvo, diplomske naloge
Published in DKUM: 03.04.2015; Views: 1951; Downloads: 504
Full text (543,07 KB) |
3. Finančne goljufije : diplomsko delo univerzitetnega študijaMarko Ušaj, 2014, undergraduate thesis Abstract: Problematika gospodarske kriminalitete je pri nas in v tujini čedalje bolj aktualna. Med različne oblike gospodarske kriminalitete spadajo tudi finančne goljufije in predstavljajo eno izmed najnevarnejših oblik gospodarske kriminalitete, saj storilcem omogočajo velike možnosti za zaslužek, obenem pa nudijo tudi dokaj veliko stopnjo anonimnosti. Cilji storilcev finančnih goljufij večinoma sovpadajo s cilji pri legalnih poslih, kar otežuje samo preiskovanje finančnih goljufij in posledično tudi zmanjšuje možnosti za prijetje storilcev. V diplomski nalogi je predstavljena problematika finančnih goljufij z vidika preprečevanja gospodarske kriminalitete. Samo diplomsko delo je razdeljeno na več delov. V prvem delu je podana definicija goljufije in njeni pravni okviri, poleg tega pa so prikazane tudi razlike med goljufijo in poslovno goljufijo. V osrednjem delu so predstavljene goljufije kot pojavne oblike gospodarskega kriminala in pomen finančnih preiskav pri omejevanju pojava finančnih goljufij, vključno s podatki o razširjenosti samega pojava gospodarske kriminalitete, ter nekaj primerov. V zadnjem delu pa so nakazane smernice, ki bi pripomogle k lažjemu odkrivanju in preprečevanju tega pojava.
Keywords: goljufije, finančne goljufije, gospodarska kriminaliteta, preprečevanje, primeri, diplomske naloge
Published in DKUM: 22.01.2015; Views: 1896; Downloads: 340
Full text (623,21 KB) |
4. Finančne goljufije na primeru nigerijskih prevar : diplomsko delo visokošolskega strokovnega študija VarstvoslovjeSandra Polajžar, 2013, undergraduate thesis Abstract: V svojem diplomskem delu sem se osredotočila na področje finančnih goljufij, ki temeljijo na nigerijski prevari. Širjenje svetovnega spleta in njihovih uporabnikov raste iz dneva v dan. Internet je za vedno spremenil način komunikacije in poslovanja. Če so pred desetletjem v poštne nabiralnike romala klasična nigerijska pisma, v katerih so goljufi prosili svoje potencialne žrtve za pomoč pri transakciji velikih vsot denarja, pa dan danes njihova iznajdljivost ne pozna meja. Na žrtve prežijo tako rekoč vsepovsod – na socialnih omrežjih, spletnih trgovinah in klepetalnicah. Naloga izhaja s področja, ki je širši javnosti še dokaj neznano. Večina ljudi prepozna klasične oblike kriminala, kot so trgovanje z drogo, orožjem, belim blagom itd. Še vedno pa ne prepoznajo spletnih goljufij, kamor spadajo tudi nigerijska goljufiva pisma, ki jim z vsakodnevno uporabo računalnika grozijo s slehernim klikom. V svoji nalogi sem predstavila pojem nigerijskih prevar, začetke in vrste le-teh. Prav tako sem predstavila značilnosti in primere nigerijskih prevar. V nadaljevanju sem preučila Slovensko zakonodajo. Glede na to, da so nigerijske prevare svetoven problem, ki tako na ravni posameznika, podjetja in države, letno povzroči veliko finančno škodo, sem se osredotočila predvsem na boj zoper nigerijske prevare. Prav tako sem opisala inštitucije, ki se borijo zoper le-te. Obravnavala sem tudi statistiko in trende prevar. Na podlagi tega sem podala ugotovitve. V nadaljevanju sem opisala posledice, ki prizadenejo tako posameznika in družbo. Na koncu naloge sem podala strnjen pregled, kako se zaščititi pred tovrstnimi prevarami.
Keywords: gospodarska kriminaliteta, računalniška kriminaliteta, finančne goljufije, internet, nigerijske prevare, nigerijska pisma, diplomske naloge
Published in DKUM: 30.07.2013; Views: 1858; Downloads: 256
Full text (829,57 KB) |
5. Mednarodne finančne goljufije : diplomsko delo visokošolskega strokovnega študija Varnost in policijsko deloSedita Ćatić Tasev, 2012, undergraduate thesis Abstract: Kriminaliteta je negativen družbeni pojav, ki je stalno prisoten v vseh družbah. Ena od njegovih glavnih lastnosti je, da se kvantitativno in kvalitativno spreminja. Njene pojavne oblike so odvisne od same družbe, v kateri se pojavlja, kot tudi od gospodarskega sistema, v katerem se pojavlja, veljavne zakonodaje in vedno bolj tudi od razvoja novih tehnologij, ki žal ne prinašajo le pozitivnega napredka, ampak storilcem omogočajo in lajšajo njihovo kriminalno dejavnost. To velja predvsem za gospodarsko, finančno in organizirano kriminaliteto, kjer so storilci pogosto vsaj en korak pred organi odkrivanja in pregona.
Gospodarska kriminaliteta je pojav, ki se stalno kvantitativno in kvalitativno spreminja. Njene pojavne oblike so odvisne od družbenega in gospodarskega sistema, v katerem se pojavljajo, veljavne zakonodaje, razvoja novih tehnologij in drugih dejavnikov, ki vplivajo na poslovanje. Značilnost gospodarske kriminalitete ne glede na okolje, v katerem se pojavlja, je precejšnje t. i. temno polje, saj posledice tovrstnih kaznivih dejanj največkrat niso neposredno vidne, še zlasti pri kaznivih dejanjih, pri katerih oškodovanec ni fizična ali pravna oseba, ampak država ali njeni interesi.
Finančne goljufije predstavljajo še večji problem pri odkrivanju. Kriminal belega ovratnika se številčno povečuje iz leta v leto, kar dokazujejo statistični podatki iz leta 2009 ter 2010, saj je obravnavano večje število kaznivih dejanj tako v Sloveniji kot tudi v svetu.
Keywords: gospodarska kriminaliteta, finančna kriminaliteta, finančne goljufije, diplomske naloge
Published in DKUM: 20.03.2013; Views: 1689; Downloads: 299
Full text (358,51 KB) |
